Jaké novinky přinese novela zákona o evidenci skutečných majitelů?

Dne 1. 10. 2022 nabude účinnosti novela zákona č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů (dále jen „Zákon o ESM“), na jejímž základě dojde k novému vymezení pojmu skutečného majitele, rozšíření okruhu osob, které skutečného majitele mají a k řadě dalších větších, či menších změn.

Změna definice skutečného majitele a dalších pojmů

Zásadní změna spočívá v zavedení jednotné materiální charakteristiky skutečného majitele. Oproti znění Zákona o ESM účinnému do konce září 2022, které skutečné majitele rozdělovalo do dvou základních kategorií (koncové příjemce a osoby s koncovým vlivem), nově se bude za skutečné majitele považovat každá fyzická osoba, která v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje právnickou osobu nebo právní uspořádání.

Za osobu, která v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje právnickou osobu nebo právní uspořádání, bude přitom považována osoba, která:

1. má podíl v korporaci nebo podíl na hlasovacích právech větší než 25 %;

2. má právo na podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo likvidačním zůstatku větší než 25 %;

3. uplatňuje rozhodující vliv v korporaci nebo korporacích, které mají v dané korporaci samostatně nebo společně podíl větší než 25 %; nebo

4. uplatňuje rozhodující vliv v korporaci jinými prostředky.

Rovněž dojde k úpravě definice:

1. struktury vztahů, za které se nově považují vztahy, jejichž prostřednictvím jsou právnická osoba nebo právní uspořádání (např. svěřenský fond) vlastněny nebo kontrolovány;

2. řetězení, které je nově definováno jako vlastnictví nebo kontrola právnické osoby nebo právního uspořádání prostřednictvím na sebe postupně navázaných osob nebo právních uspořádání nebo na sebe postupně navazujících vztahů; a

3. větvení, které je nově definováno jako vlastnictví nebo kontrola právnické osoby nebo právního uspořádání prostřednictvím více jednotlivých řetězení.

Rozšíření okruhu osob, které mají skutečného majitele

Další významnou změnou, kterou novela Zákona o ESM přináší, je zúžení okruhu osob, které nemají skutečného majitele.

Osoby, které i nadále nebudou mít skutečného majitele

V první řadě uvádíme, že i po novele bude existovat kategorie osob, které nemají skutečného majitele. Nadále jimi budou:

1. stát a územní samosprávný celek;

2. dobrovolný svazek obcí; a

3. státní příspěvková organizace, příspěvková organizace územního samosprávného celku.

Nově pak přibude další kategorie osob, a to:

1. česká právnická osoba založená nebo zřízená za účelem uspokojování potřeb veřejného zájmu, které nemají průmyslovou nebo obchodní povahu, pokud Česká republika, kraj nebo obec ji převážně financují, uplatňují v ní rozhodující vliv nebo jmenují nebo odvolávají většinu osob, které jsou členy jejího statutárního nebo kontrolního orgánu. Přičemž v případě obchodní korporace se vždy vyžaduje, aby veškeré podíly v ní měly přímo nebo nepřímo Česká republika, kraj nebo obec.

Osoby, u kterých se nově uplatní pouze vyvratitelná právní domněnka, že skutečného majitele nemají

Nově se rovněž nahrazuje nevyvratitelná právní domněnka právní domněnkou vyvratitelnou o tom, že skutečného majitele nemají následující osoby:

1. školská právnická osoba zřízená státem, územním samosprávným celkem nebo dobrovolným svazkem obcí;

2. veřejná výzkumná instituce;

3. právnická osoba zřízená zákonem nebo mezinárodní smlouvou;

4. státní podnik a národní podnik;

5. evropské seskupení pro územní spolupráci.

Tato legislativní změna potom v praxi znamená, že i u těchto osob bude možné za určitých okolností prolomit presumpci neexistence skutečného majitele a určit, že i taková osoba skutečného majitele má.

Osoby, které nově budou mít skutečného majitele

Nejzásadnější změnou v této oblasti je potom to, že nově od 1. 10. 2022 budou mít skutečného majitele rovněž následující osoby:

1. politická strana a politické hnutí;

2. církev a náboženská společnost a ostatní právnické osoby podle zákona upravujícího církve a náboženské společnosti;

3. odborová organizace a organizace zaměstnavatelů;

4. honební společenstvo;

5. společenství vlastníků jednotek;

6. právnická osoba, ve které má přímo nebo nepřímo veškeré podíly na prospěchu a hlasovacích právech Česká republika, kraj nebo obec; a

7. obecně prospěšná společnost a ústav, jejichž zakladatelem je Česká republika, kraj nebo obec.

Automatický průpis do evidence skutečných majitelů

S rozšířením okruhu osob, jež mají skutečného majitele, je potom rovněž spojena povinnost těchto osob (tj. osob, jež budou mít nově skutečného majitele) zajistit, aby byli jejich skutečné majitelé zapsáni do evidence skutečných majitelů.

Z důvodu snížení administrativní zátěže rejstříkových soudů, ale zejména osob, jež mají skutečného majitele, se předmětnou novelou zavádí rozšíření případů, kdy dojde k tzv. automatickému průpisu do evidence skutečných majitelů, tedy zápisu skutečných majitelů do evidence skutečných majitelů, aniž by dotčené osoby byly povinny podávat žádost o zápis k příslušnému rejstříkovému soudu (resp. notáři).

Údaje o skutečných majitelích se tak z velké většiny zapíší do evidence skutečných majitelů. na základě údajů dostupných z jiných veřejných rejstříků (obchodního rejstříku, nadačního rejstříku, rejstříku SVJ atp.) automaticky, což má platit i pro organizace, které dosud měly výjimku z evidence skutečných majitelů.

Současně platí, že bude-li u korporace (u které se neuplatní automatický průpis dle § 38 Zákona o ESM) určen skutečný majitel pouze podle § 4 odst. 5 nebo § 5 odst. 1 Zákona o ESM (tedy statutární orgán, resp. osoba ve vrcholném postavení), může tato korporace v rámci návrhu na zápis navrhnout soudu nebo v rámci žádosti o zápis požádat notáře, aby byla jako její skutečný majitel automaticky propisována každá fyzická osoba, která je ve veřejném rejstříku nebo registru osob zapsána jako člen jejího statutárního orgánu nebo fyzická osoba v obdobném postavení nebo osoba zastupující právnickou osobu v tomto orgánu.

Uvedenou změnou by se tak měla současně snížit ekonomická nákladnost na (opakované) hrazení soudního poplatku za zápis do evidence skutečných majitelů, který činí podle právní formy subjektu 4.000,- Kč, 2.000,- Kč, nebo 500,- Kč.

Výplata dividendy a výkon hlasovacích práv při absenci zápisu skutečného majitele

Dle současné právní úpravy platí, že nemá-li právnická osoba zapsaného skutečného majitele, nesmí tato právnická osoba nezapsanému skutečnému majiteli vyplatit dividendu a tento skutečný majitel současně nesmí při rozhodování nejvyššího orgánu této obchodní korporace vykonávat svá hlasovací práva.

Uvedené sankce mají mířit na skutečné majitele – společníky a nikoli na zbytkovou kategorii skutečných majitelů dle § 5 odst. 1 a 3 Zákona o ESM, tj. osoby, které mají status skutečného majitele odvozený od svého postavení ve vrcholném vedení (typicky statutárním orgánu). Proto se výslovně doplňuje, že se uvedený zákaz na tyto kategorie osob neaplikuje.

Rozšíření subjektů oprávněných k získání úplného výpisu z evidence skutečných majitelů prostřednictvím dálkového přístupu

Novelou se dále rozšiřuje okruh osob, kterým Ministerstvo spravedlnosti umožní způsobem umožňujícím dálkový přístup získat z evidence skutečných majitelů úplný výpis platných údajů a údajů, které byly vymazány bez náhrady nebo s nahrazením novými údaji.

Nově tak budou mít toto oprávnění poskytovatelé dotací nebo návratné finanční výpomoci a dále Rada pro rozhlasové a televizní vysílání.

Uvedené má dopad zejména pro žadatele o dotace, kteří nově nebudou muset poskytovatelům dotací úplný výpis z evidence skutečných majitelů předkládat, ale tito si ho opatří sami.

Věcný dopad na povinné osoby dle AML zákona

Upozorňujeme, že předmětná novela Zákona o ESM bude mít dopad rovněž do fungování povinných osob dle zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen „AML zákon“).

Lze totiž předpokládat, že povinné osoby dle AML zákona budou povinny upravit své systémy vnitřních zásad a další AML dokumenty tak, aby při prověřování skutečných majitelů svých klientů vyhovovaly nové právní úpravě.

Potřebujete poradit se zápisem skutečného majitele do evidence skutečných majitelů? Máte zájem si požádat o automatický průpis osob ve vrcholném vedení jakožto Vašich skutečných majitelů? Jste povinnou osobou podle AML zákona a potřebujete upravit Vaši AML dokumentaci, zejména Váš systém vnitřních zásad? Neváhejte se na nás obrátit a my pro Vás vše zařídíme.

Mgr. Vít Šilhavý